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公司出售,【财税知识】新政实施后,我是选择小规模,还是一般纳税人
发布者:众捷智企 点击: 发布时间:2021-03-14

财税[2018]33号将增值税小规模纳税人标准调整为年增值税销售额500万元以下。

目的是让更多的企业以更低的税率享受优惠税率,支持中小企业发展。

该政策将从2018年5月1日起实施。在此之前,小规模纳税人的标准是工业50万,商业80万,服务业500万。

我国现行增值税纳税人根据每年增值税销售额是否超过规定标准分为一般纳税人和小规模纳税人,实行不同的计税方法和管理制度。简单来说,一般纳税人采用购置税抵扣计算增值税,小规模纳税人采用简单计税,直接将销售额乘以征收率,不涉及进项抵扣问题。

有分类就有选择。除了达标,还必须认定为一般纳税人。这些条件也给了纳税人一些思考和自主选择。

1.达不到标准,但希望公司发展壮大,让自己以后在招投标方面有优势,可以和大公司做生意,也想主动申请成为一般纳税人。

尤其是和一些大型国企。对方经常要求你提供特价机票。虽然可以小规模发行,但有的时候别人拿到你发的特价票的3%就觉得“无语”了,虽然不交税也一样。

2.达不到标准,但公司购买原材料可以获得合法的抵扣凭证,公司本身毛利低。如果按照一般纳税人计算增值税,实际税负(实际缴纳增值税/销售收入)可能低于3%。在这种情况下,纳税人会主动申请成为一般纳税人。

3.相反,如果把某些行业的税负计算在3%以内,自然有些行业长期超过3%,那么这类企业更愿意选择成为小规模纳税人,而不考虑其他因素。

4.由于行业的特殊性,一些企业在其经营成本中无法取得合法的扣税凭证。比如人工成本高的行业,人工成本本身无法取得进项税发票,不愿意成为一般纳税人。

5.行业内一些上游供应商基本都是个人。个人只能提供税务局开具的增值税普通发票,不能抵扣进项,但企业必须对外开具适用税率的发票,这样税负会很高。这样的企业也会愿意选择小规模纳税人。

所以一般纳税人好还是小规模纳税人好,是一个综合考虑,而不是一个因素。一些纳税人为了获得更好的订单,与更大的企业合作,会主动成为一般纳税人。

有些企业虽然偶尔会有大订单,但长期来看,一个季度月销售额不到3万或者不到9万。他可以享受小微企业增值税免税政策。如果这个大订单让他们成为普通纳税人,他认为不划算。

为了不成为一般纳税人,纳税人会做很多规划,比如成立多个公司,分散营业额等等。

无论你根据自己的经营情况如何选择,新政策出台后,纳税人都需要特别注意以下几点:

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,可在2018年12月31日前重新登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额予以转出。

对于这类纳税人,请尽快根据自身情况进行规划,看是否需要申请转回小规模。目前还不能确定18年后他们能否回头。

2.不符合标准的自愿申请能否作为一般纳税人转回,按照文件规定,应该是不可能的,个人觉得愿意先转回,如果可以自由转回,也会导致混乱。“今天想回头,明天再回头。”

3.不是说你是小规模纳税人。不需要抵扣进项税,所以不需要发票。很多纳税人都是这样想的,说我买的都是白条,可以节约成本。我不用扣进项税,但你也要考虑企业所得税,25%。没有发票,损失更大。

4.提高标准到500万,但可能还是有企业会达标,不愿意成为一般纳税人。不要为了避免成为一般纳税人而隐瞒自己的收入。可以采取一定的规划措施,比如成立多个公司分散经营,或者成立两个公司,一个小规模,一个一般纳税人,分别规划和开展相应的业务。但是要记住,隐瞒收入肯定是不可取的。

5.不要被强制登记为一般纳税人然后觉得进项税额少买发票抵扣进项税额。暂时能顺利抵扣的发票基本都是虚开发票,秋季后结算,得不偿失。如果是真的长时间投入确实很少,建议符合条件的申请转为小规模或者做一些可靠的规划。

6.不要以为你失去了小范围发行特价票的权利。目前特别票主要是税务局小规模发行。下图中的行业可以自行申请发行特价机票,也可以与客户合作发行特价机票。但是由于税率不同,为了获得价格优势,需要考虑报价。

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